Kādi nodokļi un apdrošināšanas prēmijas jāmaksā individuālajam uzņēmējam

2024 Autors: Malcolm Clapton | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 04:04

Ir daudz nianšu.

Kādi nodokļi jāmaksā individuālajam uzņēmējam

Tas ir atkarīgs no izvēlētās nodokļu sistēmas.

Vispārējā nodokļu sistēma

OSN (vai OSNO) ir noklusējuma nodokļu sistēma. Tas attiecas, ja uzņēmējs nav pārgājis uz citu režīmu no tiem, par kuriem mēs runāsim tālāk.

SP OSN maksā šādus nodokļus:

• Iedzīvotāju ienākuma nodoklis - 13%, izņemot Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 224.panta "Nodokļu likmes" noteiktiem ienākumu veidiem. Ar nodokli tiks aplikta tikai peļņa. Lai to noteiktu, no ieņēmumu summas tiek atskaitītas uzņēmējdarbības izmaksas. Ja izdevumus nevar apliecināt ar dokumentiem, profesionālais ieturējums būs 20%. Var piemērot citas privātpersonai pieejamās nodokļu atlaides – mājokļa iegādei, ārstēšanai vai apmācībai. Nodoklis tiek maksāts trīs avansa maksājumos gada laikā, atlikums jāsamaksā līdz nākamā gada 15. jūlijam.
• Pievienotās vērtības nodoklis par preču un pakalpojumu pārdošanu, preču ievešanu no ārvalstīm un tā tālāk - atkarībā no to veida 0, 10 vai 20%. PVN maksā saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 164. pantu "Nodokļu likmes" kārtējā ceturksnī par iepriekšējo. Kopējā summa ir sadalīta trīs daļās un tiek izmaksāta katru mēnesi līdz 25. datumam. Jūs varat saņemt Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 145.panta "Atbrīvojums no nodokļu maksātāja pienākumu pildīšanas" atbrīvojumu no PVN, ja pēdējos trīs mēnešos ieņēmumi bez nodokļa nepārsniedza 2 milj.
• Īpašuma nodoklis, ja tāds ir, - ne vairāk kā 2, 2%, likme ir atkarīga no reģiona. Samaksa jāveic līdz 1. decembrim, saņemot paziņojumu no nodokļu dienesta.
• Transporta un zemes nodokļi - likmes nosaka vietējās varas iestādes. Līdz 1. decembrim arī jāiemaksā nauda.

Vienkāršota nodokļu sistēma

Uzņēmējs var pāriet uz vienkāršoto sistēmu (STS), ja viņš raksta nodokļu paziņojumā. Vienkāršotā nodokļu sistēma nedarbosies, ja individuālajam uzņēmējam ir vairāk nekā 130 darbinieku, gada ienākumi pārsniedz 200 miljonus rubļu vai pamatlīdzekļu atlikusī vērtība ir lielāka par 150 miljoniem.

Bet šeit ir nianse. Sākotnēji ierobežojumi vienkāršotajai nodokļu sistēmai bija mazāki: ne vairāk kā 100 darbinieki, ienākumi ne vairāk kā 150 miljoni vai pamatlīdzekļu atlikusī vērtība ne vairāk kā 100 miljoni. Šie skaitļi ir saglabāti RF Nodokļu kodeksa Nodokļu kodeksa 346.12 pantā "Nodokļu maksātāji". Iepriekš, ja individuālais uzņēmējs sasniedza kādu no rādītājiem, tas automātiski tika pārcelts uz vispārējo nodokļu režīmu. Tagad, ja tas paliek diapazonā starp skaitļiem no pirmās vai otrās rindkopas, tad tas saglabā tiesības uz vienkāršoto nodokļu sistēmu. Viņš tikai maksā nodokli pēc jaunajām likmēm. Tos apliek ar nodokli par ienākumiem no tā ceturkšņa sākuma, kurā bija pārsniegums.

Vienkāršotā nodokļu sistēma ļauj izvēlēties, kā uzņēmējs vēlas maksāt nodokļus:

• 6% no visiem ienākumiem, bet 8%, ja darbinieki ir no 100 līdz 130, ienākumi no 150 līdz 200 miljoniem vai pamatlīdzekļu atlikusī vērtība no 100 līdz 150 miljoniem;
• 15% no starpības starp ienākumiem un izdevumiem (bet ne mazāk kā 1% no ieņēmumiem) vai 20%, ja tas ietilpst pārejas diapazonā.

Reģioni var pazemināt likmes visiem individuālajiem uzņēmējiem vai noteiktiem darbības veidiem. Turklāt jaunajiem uzņēmējiem tiek nodrošināts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.20 pants "Nodokļu likmes", nodokļu brīvdienas uz laiku līdz diviem gadiem, kad nodokļus nevar maksāt vispār. Taču privilēģiju var izmantot tikai uzņēmēji, kas strādā industriālajā, sociālajā, zinātnes sfērā, kā arī sniedz sadzīves pakalpojumus iedzīvotājiem.

Nodokli par vienkāršoto nodokļu sistēmu maksā reizi ceturksnī - ne vēlāk kā pārskata periodam sekojošā mēneša 25. datumā. Izņēmums ir tikai pēdējam maksājumam, tas jāveic ne vēlāk kā līdz nākamā gada 30.aprīlim.

Paturiet prātā: maksājot 6% no visiem ienākumiem, individuālais uzņēmējs no nodokļa summas var ieturēt iemaksātās apdrošināšanas prēmijas - pilnā apmērā, ja nav darbinieku, vai ne vairāk kā 50%, ja tādi ir.

Patentu nodokļu sistēma

PSN ir pieejams Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.43 pantā "Vispārīgie noteikumi" tikai noteikta veida darbībām. Starp tiem, piemēram:

• apavu remonts, tīrīšana, krāsošana un šūšana;
• Frizieru un skaistumkopšanas pakalpojumi;
• ķīmiskās tīrīšanas, krāsošanas un veļas mazgāšanas pakalpojumi;
• metāla galantērijas izstrādājumu, atslēgu, numura zīmju, ielu zīmju izgatavošana un remonts.

Turklāt vienam individuālajam uzņēmējam var būt vairāki patenti. Lai pārietu uz šo nodokļu sistēmu, uzņēmumā jābūt mazākam par 15 darbiniekiem, un kopējie gada ieņēmumi nav lielāki par 60 milj.

Uzņēmējs nopērk patentu noteiktam darbības veidam, un viss, nav jāmaksā citi nodokļi. Bet tas neatbrīvo no apdrošināšanas prēmijām.

Patenta izmaksas nosaka reģionālās iestādes, pamatojoties uz uzņēmuma vidējiem ienākumiem šajā jomā. Apmaksas nosacījumi ir atkarīgi no derīguma termiņa.

• Ja patents tiek izsniegts uz laiku, kas mazāks par 6 mēnešiem, tad nauda tiek iemaksāta, kamēr tas ir spēkā, vienā maksājumā.
• Ja patents ir izsniegts uz laiku, kas ilgāks par 6 mēnešiem, tad trešdaļa izmaksu tiek apmaksāta 90 dienu laikā no tā saņemšanas dienas, atlikusī daļa – līdz derīguma termiņa beigām.

Patentu izsniedz tikai viena kalendārā gada laikā, tāpēc maijā to nevarēs saņemt 12 mēnešus - maksimāli līdz 31.decembrim.

Patenta izmaksas var samazināt arī par samaksāto apdrošināšanas prēmiju summu. Šeit kā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu - kopumā, ja nav darbinieku, vai ne vairāk par 50%, ja ir.

Vienotais lauksaimniecības nodoklis

UAT ir piemērots tiem, kas audzē, pārstrādā vai pārdod lauksaimniecības produkciju. Lai to aprēķinātu, iepriekšējo gadu ienākumi mīnus izdevumi un zaudējumi tiek reizināti ar nodokļa likmi. Pēc noklusējuma tas ir 6%, bet reģioni var to samazināt līdz nullei.

Nodoklis tiek maksāts divos posmos:

• avansa maksājums par pirmo pusgadu - līdz 25.jūlijam;
• samaksa gada beigās - līdz 31. martam.

Turklāt uzņēmējiem ir jāmaksā PVN par vienoto lauksaimniecības nodokli (sīkāk par šo nodokli bija sadaļā par vispārējo nodokļu sistēmu).

Kādas apdrošināšanas prēmijas jāmaksā individuālajam uzņēmējam

To ir diezgan viegli noskaidrot.

Obligātās pensiju apdrošināšanas iemaksas

Tie veido uzņēmēja nākotnes pensiju. To lielums ir atkarīgs no Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 430. panta "Apdrošināšanas prēmiju summa, ko maksā maksātāji, kuri neveic maksājumus vai citu atlīdzību privātpersonām" no gada un ienākumiem.

Ja ienākumi ir mazāki par 300 000 rubļu gadā, tad pensiju fondam tiek pārskaitīta noteikta summa:

• 2021. gadam - 32 448 rubļi;
• 2022. gadam - 34 445 rubļi;
• 2023. gadam - 36 723 rubļi.

Ja izdevās nopelnīt vairāk, tad fiksētajai summai tiek pieskaitīts 1% no starpības starp faktiskajiem ienākumiem un 300 000 rubļu. Piemēram, ar 500 000 rubļu par 2021. gadu jums būs jāmaksā tik daudz:

32 448 + 1% (500 000 - 300 000) = 34 448 rubļi.

Tajā pašā laikā apdrošināšanas prēmijām par VDN ir noteikts limits, kas ir astoņas reizes lielāks par fiksētās prēmijas summu. 2021. gadā tas ir 259 584 rubļi, 2022. gadā - 275 560. Vairāk par šo summu no individuālajiem uzņēmējiem nepaņems pat ar iespaidīgiem ienākumiem.

Obligātās veselības apdrošināšanas prēmijas

Šīs iemaksas ļauj saņemt medicīniskos pakalpojumus bez papildu samaksas saskaņā ar obligātās medicīniskās apdrošināšanas polisi. To izmērs ir fiksēts:

• 2021. gadam - 8 426 rubļi;
• 2022. gadam - 8 766 rubļi;
• 2023. gadam - 9 119 rubļi.

Kā maksāt apdrošināšanas prēmijas individuālajiem uzņēmējiem

Individuālie uzņēmēji patstāvīgi aprēķina un maksā apdrošināšanas prēmijas. Tas jāizdara līdz kārtējā gada 31.decembrim, ja ienākumi ir mazāki par 300 000 rubļu, vai līdz nākamā gada 1.jūlijam, ja vairāk. Ir vērts padomāt, ka fiksētās iemaksas tiek maksātas pat bez ienākumiem un praktiski bez darbības. Izņēmums ir, ja uzņēmējs nestrādā, jo:

• iziet iesaukšanas militāro dienestu;
• aprūpē bērnu vecumā līdz 1, 5 gadiem vai pirmās grupas invalīdu, vai bērnu invalīdu, vai personu, kas vecāka par 80 gadiem;
• pārcēlās pēc sava militārā dzīvesbiedra uz rajonu, kur nebija iespējas strādāt;
• atrodas ārvalstīs sakarā ar laulātā darbu diplomātiskajā pārstāvniecībā, Krievijas Federācijas konsulārajā birojā vai starptautiskā organizācijā (Krievijas Federācijas valdības 2014. gada 10. aprīļa dekrēta Nr. 284 "Par saraksta apstiprināšanu saraksts starptautiskajām organizācijām, kuru darbinieku laulātie, nodibinot apdrošināšanas pensijas, uzturēšanās laiks tiek ieskaitīts apdrošināšanas stāžā ārvalstīs "pēdējo nosaka valdība".

Lai likumīgi neveiktu iemaksas, jums ir jāiesniedz pieteikums nodokļu iestādei reģistrācijas vietā un dokumenti, kas apliecina, ka jums ir šādas tiesības.

Ja individuālais uzņēmējs nav strādājis pilnu gadu, apdrošināšanas prēmiju apmēru aprēķina, pamatojoties uz faktiski nostrādāto mēnešu un nepilnīgi nostrādāto dienu skaitu. Uzņēmēja darbības pārtraukšanas gadījumā maksājumi jāsamaksā 15 dienu laikā no dereģistrācijas datuma nodokļu inspekcijā.

Par apdrošināšanas prēmiju samaksu nav jāziņo nodokļu dienestam.

Kādi nodokļi un apdrošināšanas prēmijas ir jāmaksā individuālajam uzņēmējam par darbiniekiem

Lūk, kas jums jāzina.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir 13%. To ieskaita no darbinieka ienākumiem un atskaita no summas, kas viņam jāsaņem.

Piemēram, saskaņā ar darba līgumu darbinieka alga ir 30 000 rubļu mēnesī. Līdz ar to darbinieks savās rokās saņems 30 000 - 13% = 26 100. Un 3900 rubļu aizies iedzīvotāju ienākuma nodoklim.

Ir vērts ņemt vērā, ka par dažiem maksājumiem iedzīvotāju ienākuma nodoklis netiek iekasēts. Pirmkārt, runa ir par kompensācijām, materiālo palīdzību un atvieglotiem maksājumiem.

Nodoklis tiek samaksāts algas dienā vai nākamajā.

Apdrošināšanas prēmijas

Arī iemaksas tiek ieskaitītas visos darbinieku ienākumos, taču no tiem vairs netiek ieturētas. Darba devējam šīs summas jāsamaksā pašam. Tie veido Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 425. pantu. Apdrošināšanas prēmiju likmes:

• obligātajai pensiju apdrošināšanai - 22%;
• obligātajai medicīniskajai apdrošināšanai - 5,1% (1,8% ārvalstniekiem un bezvalstniekiem, kas īslaicīgi uzturas Krievijas Federācijā);
• obligātajai sociālajai apdrošināšanai (slimības gadījumā vai saistībā ar maternitāti) - 2,9%;
• apdrošināšanai pret nelaimes gadījumiem darbā un arodslimībām - 0, 2–8, 5% atkarībā no 2005. gada 22. decembra federālā likuma N 179-FZ par darbinieka darba riska klasi.

Tiklīdz darbinieka gada ienākumi sasniedz Krievijas Federācijas valdības 2020. gada 26. novembra dekrētu Nr. 1935 "Par maksimālo apdrošināšanas iemaksu bāzes lielumu obligātajai sociālajai apdrošināšanai pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitātes un obligātajai pensiju apdrošināšanai no 2021. gada 1. janvāra" 1, 465 miljoni, no turpmākajiem ienākumiem uz pensiju fondu jums jāpārskaita tikai 10%. Iemaksas Sociālās apdrošināšanas fondā pēc 966 tūkstošu līmeņa sasniegšanas netiek veiktas. Šie rādītāji tika ieviesti 2021. gadam. Viņi aug katru gadu.

Turklāt individuālais uzņēmējs var samazināt iemaksas obligātajā sociālajā apdrošināšanā par maksājumu summu darbiniekam slimības atvaļinājumā un saistībā ar maternitāti. Un dažām maksātāju kategorijām tiek nodrošinātas samazinātas likmes.

Apdrošināšanas prēmijas jāpārskaita līdz tā mēneša 15. datumam, kas seko mēnesim, kurā darbinieks saņēma maksājumus.

Par darbinieku iemaksu pārskaitīšanu reizi ceturksnī jāziņo Federālajam nodokļu dienestam. Tam ir 30 dienas pēc norēķinu perioda beigām.

Kur pārskaitīt nodokļus un apdrošināšanas prēmijas

Kopš 2017. gada uzņēmēji nosūta 2016. gada 3. jūlija federālo likumu Nr. 243-FZ "Par grozījumiem Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa pirmajā un otrajā daļā saistībā ar obligāto pensiju apdrošināšanas prēmiju administrēšanas pilnvaru nodošanu". sociālā un veselības apdrošināšana" nodokļu iestādēm. atskaitījumus, apdrošināšanas prēmijas sev un darbiniekiem nodokļu inspekcijai. FTS izplata naudu neatkarīgi.

Ko atcerēties

• Uzņēmējs maksā nodokļus saskaņā ar viņa izvēlēto nodokļu sistēmu.
• Viņam ir arī pienākums pārskaitīt sev apdrošināšanas prēmijas. Izņēmums ir, ja persona ir apturējusi darbību pamatota iemesla dēļ. Šādu iemeslu saraksts ir noteikts likumā.
• Ja individuālajam uzņēmējam ir darbinieki, viņam par tiem jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis un apdrošināšanas prēmijas.
• Maksājot nodokļus un apdrošināšanas prēmijas, jāņem vērā daudzas detaļas. Pārāk daudz rīkoties, neizpētot likumus vai zinoša cilvēka palīdzību.

Šis raksts tika publicēts 2019. gada 21. oktobrī. 2021. gada septembrī mēs atjauninājām tekstu.