Kas ir iekšējais audits un kā to darīt

2024 Autors: Malcolm Clapton | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 04:04

Pārbaudes jāveic nevis izrādīšanai, bet gan darbplūsmu uzlabošanai.

Kas ir iekšējais audits

Pirmkārt, jums ir jāsaprot, ko nozīmē šis vārds. Šaurā nozīmē, kas ir apstiprināta ar likumu, tā ir grāmatvedības atskaišu ticamības pārbaude. Jebkurš audits var būt ārējs ar trešo pušu auditoru piesaisti vai iekšējais – ar mūsu pašu resursu palīdzību.

Grāmatvedības dokumentu iekšējais audits ir nepieciešams jebkurai organizācijai, kas kārto grāmatvedību. Tas ir, audits ir jāveic visiem uzņēmējiem, izņemot individuālos uzņēmējus.

Praksē procedūra šķiet obligāta, bet ne pārāk: nav skaidru noteikumu par rīcību, un nav arī atbildības par izvairīšanos. Tik daudzi cilvēki organizē "Potjomkina auditu": viņi visu ieraksta dokumentos, bet faktiski neko nepārbauda (un velti, bet par to vēlāk).

Ir vairākas organizāciju kategorijas, kurām saskaņā ar visiem noteikumiem ir jāveic audits un jāziņo valstij. Bet pārbaude vairs nav pilnībā iekšēja: to var veikt tikai Finanšu ministrijas reģistrā iekļautās auditorfirmas vai atsevišķi auditori. Šāda kārtība ir obligāta valsts kapitālsabiedrībām, investīciju fondiem, akciju sabiedrībām, bankām un mikrofinansēšanas organizācijām, kā arī firmām, kuru ienākumi ir 800 miljoni gadā vai kuru bilances aktīvi gada beigās pārsniedz 400 miljonus. Pilns saraksts ir plašs (to var apskatīt), taču tas neattiecas uz lielāko daļu uzņēmēju.

Tāpēc mēs koncentrēsimies uz auditu, kas ir noteikts lielākajai daļai uzņēmumu.

Kāpēc jums ir nepieciešams iekšējais audits

Šis ir piemērots brīdis atcerēties, ka auditam ir plašāka nozīme.

Tas attiecas ne tikai uz finanšu pārskatu pārbaudi, bet arī par visas jūsu organizācijas darbību pārbaudi. Skaitļiem, protams, ir jāpiešķir prioritāte un prioritāra uzmanība. Bet, ja ir iespēja rakt dziļāk, ienirt procesos, tad labāk to darīt.

Šādas revīzijas rezultāti nav nepieciešami, lai tos iesniegtu pārbaudes iestādēm. Pārbaudes galvenokārt ir nepieciešamas uzņēmumu vadītājiem, lai sasniegtu vairākus mērķus:

• Pārbaudiet pārskatu ticamību un uzziniet, kā patiesībā ir ar finansēm. Protams, ja darbs tiek veikts atbildīgi, jūs jau zināt, kas notiek. Bet neviens nav pasargāts no kļūdām. Revīzija pārliecināsies, vai ar dokumentiem viss ir kārtībā.
• Nosakiet, cik efektīvi darbojas uzņēmums un tā nodaļas.
• Identificējiet un novērtējiet riskus, ar kuriem organizācija saskaras darbības laikā.
• Sagatavojieties saziņai ar investoru vai aizdevēju. Revīzijas rezultāti daiļrunīgi parādīs, kā uzņēmumam klājas.
• Atrodiet rakstus ietaupījumiem.

Kas jāpārbauda iekšējā audita laikā

Nav ierobežojumu, taču pievērsiet uzmanību šādiem punktiem:

• Finanšu pārskati. Mēs jau apspriedām grāmatvedības dokumentu pārbaudes nozīmi, šeit viss ir skaidrs.
• Nodokļi. Kas un kad tiek samaksāts, vai vērtspapīri ir laikus nodoti Federālajam nodokļu dienestam, vai ir kāds trūkums, vai nodokļu režīms ir izvēlēts optimāli utt.
• Atbilstība normatīvajiem aktiem. Vai visi procesi ir atkļūdoti no likumdošanas viedokļa un vai inspektori, ja atnāks, neatradīs pārkāpumus. Turklāt der atcerēties par visiem inspektoriem – ugunsdzēsējiem, vides aizstāvjiem utt.
• Informācijas drošība. Kā tiek glabāti dokumenti un dati, vai darbinieki ir apmācīti, lai viņiem neuzbruktu iebrucēji.

Kā organizēt iekšējo auditu

Ir vairāki pamata soļi.

Nosakiet, kurš veiks auditu

Galvenais nosacījums šeit ir neatkarība. Pieņemsim, ka lūgt grāmatvedim pārbaudīt finanšu pārskatus ir dīvaini acīmredzamu iemeslu dēļ. Viņš pats tos sacerēja. Jums ir nepieciešams kāds ar neatkarīgu skatījumu. Bet tajā pašā laikā ir svarīgi, lai persona saprastu jautājumu, kas tiks pārbaudīts.

Iekšējo auditu var veikt uzņēmuma darbinieki, atsevišķa nodaļa, ja tāda ir, vai pats vadītājs. Varat arī nolīgt darbuzņēmēju.

Izdod rīkojumu no galvas

Papīrā jānorāda audita datumi, kas to veic un ar kādiem nosacījumiem.

Izlemiet, ko vēlaties no pārbaudes

Pirms iekšējā audita jums ir jāsagatavo dokumenti. Viņi ieraksta, kāpēc pārbaude tiek veikta, tas ir, kādus mērķus vēlaties sasniegt. Ir arī vērts paredzēt, kas ko darīs, kā un ko revidenti pārbaudīs, kā viņiem būtu jāiesniedz savi atzinumi. Neaizmirstiet norādīt, pēc kādiem kritērijiem tiks vērtēta inspektoru darbība. Tas ir īpaši svarīgi, ja ir iesaistīts darbuzņēmējs un jums ir jāmaksā ar viņu.

Turpiniet pārbaudīt

Atbildīgās personas pārbauda dokumentus, runā ar darbiniekiem, dara visu, kas no viņiem tiek prasīts.

Sastādiet audita ziņojumu

Ja mēs runājam par revīzijas ziņojumu, kas balstīts uz grāmatvedības dokumentu pārbaudes rezultātiem, kas sastādīts saskaņā ar visiem noteikumiem, tajā jāiekļauj:

• nosaukumu "Revīzijas ziņojums";
• norāde par klientu - kam tiks sniegta atskaite;
• informācija par revidējamo uzņēmumu;
• informācija par inspektoru;
• pārbaudīto dokumentu saraksts;
• dati par revidentu paveikto darbu;
• informācija par konstatētajiem pārkāpumiem;
• secinājuma datums.

Kopumā jūs varat vadīties pēc šī plāna. Vai arī sakārtojiet to citādi, ja tas ir dokuments tikai iekšējai lietošanai.

Pārskatiet ziņojumu un izlemiet, kā rīkoties tālāk

Ja audits netiek veikts izrādīšanai, saņemtā informācija ir jāanalizē un jāsaprot, kā to darīt. Piemēram, saskaņojiet dokumentus ar likumiem vai atjaunojiet procesus neefektīvā nodaļā.

Tomēr ir svarīgi negriezt no pleca. Nepieciešams ne tikai izpētīt atskaiti, bet arī saprast, kā un kāpēc varētu parādīties tajā aprakstītās kļūdas. Jāņem vērā arī tas, ka dažkārt revidenti pārlieku cenšas atrast trūkumus un rezultātā atrod problēmas tur, kur to nav. Vispār nesteidzies bez saprašanas sodīt un apžēlot.

Cik bieži jums ir jāveic iekšējais audits?

Noteikumus nosaka uzņēmuma vadītājs. Faktiski ir jāvadās no uzņēmuma specifikas un tā vajadzībām. Piemēram, ja organizācija ir maza un dokumentu ir maz, un pārbaudei ir nepieciešams atdalīt daļu darbinieku no viņu tiešā darba, diez vai ir nepieciešams bieži veikt auditu. Nu, ja tas ir milzīgs uzņēmums, iespējams, ir vērts veikt pārbaudes vairākas reizes gadā.