Kā samaksāt uzņēmuma īpašuma nodokli

2024 Autors: Malcolm Clapton | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 04:04

Kādas iemaksas un kādas likmes tiek iekasētas, kas ir atbrīvots no to veikšanas un kādi ir pabalsti.

Kas ir uzņēmumu īpašuma nodoklis

Uzņēmuma īpašuma nodoklis ir maksājums par tiesībām iegūt īpašumā un lietot nekustamo īpašumu. Šī ir reģionālā nodeva, kuras galvenos parametrus nosaka subjekta iestādes federālā likuma ietvaros.

Kāds īpašums tiek aplikts ar nodokli

Tagad mēs runājam tikai par nekustamo īpašumu. Iepriekš ar nodokli tika aplikta arī kustamā manta, kopš 2019. gada šī norma ir atcelta.

Jums būs jāmaksā ne tikai par objektiem, kas tiek izmantoti neatkarīgi. Ja organizācija īpašumu nodevusi pagaidu valdījumā, trasta pārvaldīšanā, saņēmusi to saskaņā ar koncesijas līgumu vai veicinājusi kopīgu darbību saskaņā ar līgumu ar citiem uzņēmumiem, nodoklis arī tiek maksāts. Grāmatvedībā šāds nekustamais īpašums tiek atspoguļots kā "Pamatlīdzekļi" vai "Ienākumi ieguldījumi materiālajos aktīvos", ja īpašums paredzēts nomai.

Dzīvojamais īpašums tiek aplikts arī ar nodokli, ja tas nav atspoguļots pamatlīdzekļos. No 2020. gada tas attiecas uz visiem objektiem, kuri citādi ir apliekami ar fizisko personu nekustamā īpašuma nodokli. Piemēram, būs jāmaksā nauda arī par garāžu vai stāvvietu.

Nav jāmaksā par:

• zeme, ūdens un citi dabas resursi;
• vēstures un kultūras pieminekļi;
• kodoliekārtas;
• ledlauži, ar kodolenerģiju darbināmi kuģi un kodolenerģijas dienesta kuģi;
• kosmosa objekti;
• kuģi, kas reģistrēti Krievijas Starptautiskajā kuģu reģistrā.

Kas maksā uzņēmumu īpašuma nodokli

Ja organizācijai pieder īpašums, tā maksā šo nodokli. Nav svarīgi, vai tas ir Krievijas vai ārvalstu uzņēmums. Galvenais ir tas, ka viņu nekustamais īpašums atrodas Krievijas Federācijas teritorijā.

Organizācijas, kas darbojas saskaņā ar īpašām nodokļu sistēmām, ir atbrīvotas no maksājuma:

• Par UTII, ja īpašums tiek izmantots nosacītām darbībām un tiek aplikts ar nodokli pēc vidējām gada izmaksām. Ja par nekustamā īpašuma nodokļa bāzi tiek uzskatīta kadastrālā vērtība, tad ir jāmaksā īpašuma nodoklis. Par to, kuri objekti šeit pieder, pastāstīsim tālāk.
• Vienkāršotajā nodokļu sistēmā ir līdzīgi: nodoklis nav jāmaksā par īpašumu, kas aplikts ar nodokli pēc vidējām gada izmaksām, bet gan pēc kadastrālās vērtības.
• Vienotais lauksaimniecības nodoklis - nodoklis netiek maksāts par nekustamo īpašumu, kas tiek izmantots lauksaimniecības produkcijas ražošanai, pārstrādei un realizācijai un pakalpojumu sniegšanai lauksaimniecības produkcijas ražotājiem. Pārējais tiek apmaksāts.

Kāda ir uzņēmuma īpašuma nodokļa likme?

To izveido reģionālās iestādes. Tajā pašā laikā tos ierobežo Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 380. pants. Nodokļa likme pēc Nodokļu kodeksa: aprēķinot nodokli pēc vidējās gada vērtības, likme nedrīkst pārsniegt 2,2%, pēc kadastra likmes -2 %.

Attiecībā uz pārējo subjekti var brīvi noteikt savus noteikumus: samazināt likmes visām vai dažām maksātāju kategorijām un atbrīvot dažas no tām pavisam. Jūsu reģionā spēkā esošos rādītājus varat uzzināt nodokļu vietnē.

Kādi ir ieguvumi no uzņēmumu īpašuma nodokļa

Pabalsti ir federāli, tas ir, tie ir spēkā visā Krievijā, un vietējie - tikai priekšmetam.

Federālās priekšrocības

No īpašuma nodokļa maksāšanas ir atbrīvoti:

• reliģiskās organizācijas;
• Viskrievijas invalīdu sabiedriskās organizācijas, ja to biedru vidū ir vismaz 80% invalīdu;
• zāļu ražotāji - attiecībā uz īpašumu, kas tiek izmantots veterināro imūnbioloģisko zāļu ražošanai epidēmiju un epizootiju apkarošanai;
• protezēšanas un ortopēdijas uzņēmumi;
• juristu kolēģijas, juridiskie biroji un juridiskas konsultācijas;
• organizācijas, kurām piešķirts valsts zinātnisko centru statuss.

Pilns saraksts ir sniegts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 381. pantā, 381. pantā. Nodokļu kodeksa pants par nodokļu atvieglojumiem.

Reģionālie ieguvumi

Nosaka subjekta iestādes. Viņi var paplašināt federālo sarakstu, bet ne sašaurināt to. Jūs varat uzzināt katra reģiona priekšrocības tajā pašā vietā, kur nodokļu likme - Federālajā nodokļu dienestā.

Kā tiek aprēķināta nodokļa bāze

Aprēķināts pēc vidējām gada izmaksām

Lielākajai daļai īpašumu nodokļa bāze ir to vidējās gada izmaksas. Aprēķinus veic pati organizācija. Lai to izdarītu, ir jāsaskaita īpašuma atlikušā vērtība katra mēneša pirmajā dienā ar to pašu rādītāju 31. decembrim un pēc tam jādala viss ar 13. Formula izskatīsies šādi (OS ir atlikušā vērtība, tas ir vienāds ar sākotnējām izmaksām mīnus nolietojums):

Vidējās gada izmaksas = (OS 1. janvāris + OS 1. februāris + OS 1. marts + OS 1. aprīlis + OS 1. maijs + OS 1. jūnijs + OS 1. jūlijs + OS 1. augusts + OS 1. septembris + OS 1. oktobris + OS 1. novembris + OS 1. decembris + OS 31. decembris) / 13

Lai aprēķinātu nekustamā īpašuma vidējo vērtību noteiktam periodam, piemēram, ceturksnim, tā cena tiek summēta katra mēneša 1.datumā no šī laika perioda ar tādu pašu rādītāju par pēdējā mēneša pēdējo dienu. Iegūto summu dala ar mēnešu skaitu pārskata periodā, kuram tiek pievienota vienība. Pirmajā ceturksnī formula izskatīsies šādi:

vidējās izmaksas _­= (OS 1. janvāris + OS 1. februāris + OS 1. marts + OS 31. marts) / 4

Aprēķinot kadastrālo vērtību

Ir objekti, kuriem nodoklis obligāti tiek aprēķināts pēc kadastra, nevis gada vidējās vērtības. To sarakstu katru gadu apstiprina reģionālās iestādes. Šāds saraksts var būt 378.2. Nodokļa bāzes noteikšanas, nodokļa aprēķināšanas un maksāšanas pazīmes attiecībā uz noteiktiem nekustamā īpašuma objektiem iegūst:

• administratīvie, biznesa un tirdzniecības centri;
• nedzīvojamās telpas, kurās atrodas biroji, veikali, ēdināšanas un patērētāju dienesti;
• ārvalstu organizāciju nekustamais īpašums, kam nav pastāvīgu pārstāvniecību Krievijā;
• pamatlīdzekļos neuzskaitīts dzīvojamais īpašums.

Attiecīgi šo sarakstu varat atrast reģionālās iestādes tīmekļa vietnē vai tieši sazinoties ar amatpersonām.

Nodokļa aprēķināšanai tiek ņemta objekta kadastrālā vērtība uz tā gada 1.janvāri, par kuru grasāties maksāt.

Kā aprēķināt uzņēmumu īpašuma nodokli

Kopumā gada nodokļa aprēķināšanas formula ir ārkārtīgi vienkārša: nodokļa bāze tiek reizināta ar nodokļa likmi. Bet reizi ceturksnī ir jāveic avansa maksājumi. Tātad galīgā formula izskatīsies šādi:

Nodokļa summa = Nodokļa likme × Nodokļa bāze - Avansa maksājumu summa

Avansa maksājums, aprēķinot pēc kadastrālās vērtības, ir vienāds ar ceturto daļu no gada nodokļa summas. Aprēķinot pēc vidējām gada izmaksām, aprēķini tiek veikti pēc formulas:

Pirmā iemaksa = Vidējās izmaksas par periodu / 4 × Nodokļa likme

Kad jāmaksā uzņēmuma īpašuma nodoklis

Noteikumus nosaka reģionālās iestādes, tos varat atrast vietējos tiesību aktos.

Kad un kā jāiesniedz atskaites par uzņēmumu īpašuma nodokli

No 2020. gada 1. janvāra deklarācija jāiesniedz vienu reizi gadā - līdz pārskata gada 30. aprīlim. Ja organizācijas nekustamais īpašums atrodas tajā pašā reģionā, varat izvēlēties vienu apskati un iesniegt tai deklarāciju, taču tikai tad, ja ir izpildīti šādi nosacījumi:

• nodokļa bāzi aprēķina pēc īpašuma vidējās gada vērtības;
• reģionā nav standartu, saskaņā ar kuriem nodoklis tiek sadalīts vietējos budžetos.

Īpašuma pārskatu, par kuru nodokli aprēķina pēc kadastrālās vērtības, iesniedz apskatei īpašuma atrašanās vietā.