Iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķins: viss, kas jāzina darba devējam

2024 Autors: Malcolm Clapton | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 04:04

Galvenais ir visu izdarīt laikā.

Kas ir iedzīvotāju ienākuma nodoklis

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir nodoklis, ko fiziska persona maksā no saviem ienākumiem. Bet, ja runa ir par algām vai citiem maksājumiem no darba devēja, tad viņam ir pienākums ievērot Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 24. pantu. Nodokļu aģenti ietur nepieciešamos procentus no summas, kas tiek piešķirta darbiniekam, un pārskaita to valsts.

Kādi ienākumi ir nepieciešami, lai ieturētu iedzīvotāju ienākuma nodokli?

Daudzi kases čeki ir atbrīvoti no nodokļa, taču tie lielākoties nav saistīti ar darba devēju. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir jāietur no algas, prēmijām, atvaļinājuma naudas, autoratlīdzības un invaliditātes uzkrājumiem, ja darbinieks devies slimības atvaļinājumā.

Izņēmumi parasti ir dažādi pabalsti un materiālā palīdzība. Ja maksājat darbiniekam naudu saskaņā ar kādu nestandarta pantu, labāk ir pārbaudīt Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa likuma 217. pantu.

Pēc kādas likmes aprēķināt iedzīvotāju ienākuma nodokli

Darba devējs vairumā gadījumu piemēro Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 224. panta 13% likmi. Nodokļu likmes. Ja darbinieka ienākumi pārsniedz 5 miljonus rubļu gadā, tad pirmajiem 5 miljoniem tiek piemērots iedzīvotāju ienākuma nodoklis ar 13% likmi, un visam, kas pārsniedz šo summu, tiek piemērots 15%.

30% paredzēts iekasēt no nerezidentiem, tas ir, no tiem, kuri gada laikā ārzemēs pavadījuši 183 dienas vai vairāk. Bet ir arī izņēmums. Tas attiecas uz ārzemniekiem, kas strādā saskaņā ar patentu, augsti kvalificētiem speciālistiem, kuri ieradušies strādāt saskaņā ar līgumu, tiem, kas pārcēlušies uz Krieviju saskaņā ar tautiešu pārvietošanas programmu, Krievijas kuģu apkalpes locekļiem, bēgļiem un personām, kas saņēmušas pagaidu patvērumu, kā arī Krievijas Federācijas iedzīvotājiem. Eirāzijas Ekonomiskās savienības valstis: Armēnija, Baltkrievija, Kazahstāna un Kirgizstāna. Arī šādu cilvēku ienākumiem tiek piemērota 13% likme.

Kā tiek aprēķināta nodokļa bāze

Bāze tiek uzskatīta par kopējo summu. Tas nepieciešams tāpēc, ka iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek maksāts pilnos rubļos, bez kapeikām. Ja veicat aprēķinus par katru mēnesi atsevišķi, var rasties nepilna samaksa - santīms, bet nodokļu iestādēm arī tas ir svarīgi.

Pieņemsim, ka no darbinieka tiek iekasēti 43 745 rubļi mēnesī. 13% no šīs summas - 5686,85 rubļi. Nodokļu birojs iet uz 5687 rubļiem. Šeit ir spēkā šādi noteikumi: ja skaitlis beidzas ar 0, 1–0, 4, tas tiek noapaļots uz leju; ja tas ir 0, 6–0, 9 - lielākā. Kur pāriet no 0, 5, jūs izlemjat pats.

Ja jūs neuzskatītu nodokli kā kumulatīvo kopsummu, tad katru mēnesi jums būtu pārmaksa 15 kapeikas. Tā vietā februārī jūs pievienojat 43 745 janvārim, 43 745 februārim un pievienojat 13% no kopējās summas. Un tad atņem to, ko jau esi samaksājis.

(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686, 7

Skaitlis atkal izrādās nav vesels, tas būs jānoapaļo, bet nozīme ir skaidra: ar katru nākamo maksājumu jūs neitralizēsit pārmaksu.

Kas ir nodokļu atlaides un kā tās piemērot

Nodokļa atlaide ir daļa no ienākuma, ar kuru valsts atļauj nemaksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli. Viena no tās reģistrācijas iespējām ir ar darba devēja starpniecību. Darbiniekam tiesības uz atskaitījumu jāpierāda ar dokumentiem.

Ir diezgan daudz atskaitījumu, un katram ir savas nianses. Lai saprastu, labāk ir izlasīt atsevišķu Lifehacker rakstu par tiem.

Visizplatītākā standarta nodokļu atlaide bērniem ir 1400 rubļu mēnesī par pirmo un otro bērnu, 3000 par trešo un katru nākamo bērnu. Tas ir spēkā līdz gada ienākumi sasniedz 350 tūkst.

Pieņemsim, ka jūsu darbiniekam ar algu 43 745 rubļi ir viens bērns, par kuru viņš vēlas saņemt atskaitījumu. To viņš var darīt no janvāra līdz augustam – septembrī viņa ienākumi pārsniegs 350 tūkstošus. Atskaitījums tiek atskaitīts no ienākumu summas, un nodoklis tiek aprēķināts no atlikuma.

(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504, 85

Ja darbinieks ir ieradies gada vidū, viņam ir jāpieprasa izziņa par iedzīvotāju ienākuma nodokli 2 no iepriekšējās darba vietas, lai saprastu, vai viņam joprojām ir tiesības uz atskaitījumiem.

Kad saglabāt iedzīvotāju ienākuma nodokli

Tas ir izdarīts pēdējā Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. pantā. Faktiskās ienākumu saņemšanas datums ir katra mēneša diena.

Ņemsim to pašu darbinieku ar algu 43 745 rubļi. 20. jūnijā viņš saņēma avansa maksājumu 18 tūkstošu rubļu apmērā. 30.jūnijā no tā tiek aprēķināta nodokļa bāze un iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Un 5. jūlijā saņēma algu par jūniju, no kuras tika ieturēts avanss un ieturējuma nodoklis.

Lai gan iedzīvotāju ienākuma nodokli aprēķina un maksā reizi mēnesī, darba devējs var izvēlēties vienu no diviem veidiem:

• samaksāt avansu pilnā apmērā, un no algas otrās daļas ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli;
• abas algas daļas jāsamazina ar iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis no atvaļinājuma naudas un invaliditātes pabalstiem tiek ieturēts to izmaksas dienā. Ja cilvēks pamet darbu, nodoklis jāaprēķina pēdējā darba dienā.

Kad pārskaitīt iedzīvotāju ienākuma nodokli

Nauda jāpārskaita nodokļu inspekcijai ne vēlāk kā nākamajā dienā pēc tam, kad darbinieks ir saņēmis ienākumus. Piemēram, ja alga izsniegta 5.jūlijā, tad iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitīšanas termiņš ir 6.jūlijs. Atvaļinājuma nodoklis un invaliditātes pabalsti jāpārskaita ne vēlāk kā mēneša pēdējā kalendārajā dienā.

Kur pārskaitīt iedzīvotāju ienākuma nodokli

Ja runājam par uzņēmēju ar darbiniekiem, tas ir atkarīgs no nodokļu režīma. Individuālais uzņēmējs OSNO, USN un ESHN pārskaita naudu nodokļu dienestam reģistrācijas vietā. SP uz UTII vai PSN - reģistrācijas vietā. Ja uzņēmējs darbojas vairākās nodokļu sistēmās un darbinieki ir nodarbināti dažādās jomās, tad atskaitījumi par tiem tiek nosūtīti dažādām inspekcijām.

Organizācijas maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli nodokļu iestādei, kurā tās ir reģistrētas. Atsevišķas apakšvienības pārskaita naudu "savai" nodokļu iestādei. Izņēmums ir, ja apakšnodaļas atrodas vienas pašvaldības teritorijā. Tad jūs varat izvēlēties vienu inspekciju, taču par šo nodomu ir jāpaziņo Federālajam nodokļu dienestam.

Kā atskaitīties par iedzīvotāju ienākuma nodokļa nomaksu

Ir divi ziņošanas veidi:

• 2 - NDFL - darbinieka ienākumu pārskats. Iesniedz Federālajam nodokļu dienestam reizi gadā līdz 1. martam.
• 6 - iedzīvotāju ienākuma nodoklis - darba devēja aprēķināto un ieturēto summu aprēķins. Par pirmo ceturksni to iesniedz līdz 30.aprīlim, sešus mēnešus pirms 31.jūlija, par trim ceturkšņiem - līdz 31.oktobrim un par gadu - līdz 1.martam.

Darba devējiem ar 10 vai vairāk darbiniekiem ir pienākums saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. pantu iesniegt pārskatus elektroniskā formā.