Kas ir iedzīvotāju ienākuma nodoklis un pēc kādām likmēm tas tiek aprēķināts

2024 Autors: Malcolm Clapton | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 04:04

Vairumā gadījumu darba devējs naudu pārskaita valstij, bet dažkārt tas jādara pašam.

Kas ir iedzīvotāju ienākuma nodoklis un kas to maksā

No nosaukuma viss ir skaidrs: to maksā privātpersonas, kuras saņem naudu no dažādiem avotiem un kurām jādalās ar valsti. Šo nodokli sauc arī par ienākuma nodokli vai iedzīvotāju ienākuma nodokli. Savukārt maksātāji ir sadalīti divās grupās.

Nodokļu rezidenti. Tajos ietilpst cilvēki, kuri lielāko gada daļu dzīvo Krievijā un gūst ienākumus šeit un ārzemēs.

Nodokļu nerezidenti. Viņi saņem ienākumus no avotiem Krievijā, bet 12 mēnešos pavada valstī mazāk nekā 183 RF Nodokļu kodeksa 207. panta dienas (mēs runājam par nākamajiem mēnešiem pēc kārtas, nevis par kalendāro gadu). Ir izņēmumi. Iedzīvotāji joprojām ir tie, kas devušies uz ārzemēm:

• ārstēties vai mācīties līdz sešiem mēnešiem;
• darbam pie jūras ogļūdeņražu atradnēm;
• militārajam dienestam;
• komandējumā, ja runājam par valsts amatpersonām.

Dzīvesvietas jautājumā pilsonībai nav nozīmes.

Kādi ienākumi ir apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli

Nodokli maksā par ienākumiem, kas saņemti naudā un natūrā. Tā var būt:

• jebkura samaksa par darbu - alga, honorāri un tā tālāk;
• ienākumi no vērtspapīru un īpašuma pārdošanas;
• ienākumi no īpašuma izīrēšanas;
• loterijas laimesti, balvas un dāvanas no individuāliem uzņēmējiem un organizācijām virs 4 tūkstošiem rubļu;
• nekustamais īpašums, automašīna vai vērtspapīri, kas saņemti dāvinājumā nevis no tuviem radiniekiem;
• ienākumi no noguldījumiem, ja tie pārsniedz sliekšņa vērtību (1 miljona reizinājums pēc pamatlikmes, kas ir spēkā tā gada 1. janvārī, par kuru tiek maksāts nodoklis).

Daži ienākumi ir atbrīvoti no iedzīvotāju ienākuma nodokļa. Pirmkārt, tie ir dažādi sociālie pabalsti, subsīdijas un pabalsti, kuriem būtu jāuzlabo saņēmēja finansiālais stāvoklis, kā arī pensijas, stipendijas, atmaksātais parāds, īpašums un pajas, kas saņemti dāvinājumā no tuviem radiniekiem vai mantojumā. Turklāt nodoklis nav jāmaksā par ienākumiem no dzīvokļa un automašīnas, kas jums pieder vairāk nekā trīs gadus, pārdošanas. Mājoklim ir papildu nosacījums: tam jābūt vienīgajam. Ja jums ir vairāki dzīvokļi, pēc piecu gadu īpašumtiesībām varat pārdot jebkuru no tiem bez nodokļiem.

Kādas likmes piemēro ienākuma nodoklim

Nodokļu rezidentiem

Noklusējuma likme ir 13% no RF Nodokļu kodeksa 224. panta. Bet, ja ienākumi pārsniedz 5 miljonus rubļu, tad viss, kas ir augšā, tiek aplikts arī ar 15% nodokli saskaņā ar 23.11.2020. federālo likumu Nr. 372-FZ. Taču ir izņēmums: ja īpašumu pārdevāt vai saņēmāt dāvinājumā un te nav runa par vērtspapīriem, likme būs 13%, neatkarīgi no summas. Tāpat arī apdrošināšanas un pensiju pabalstiem.

Valsts vēlas saņemt 35% no dažiem ienākumu veidiem. Tie ietver:

• Balvas un laimesti konkursos un spēlēs, kas tiek rīkoti reklāmas nolūkos.
• Kredītpatērētāju kooperatīvu akcionāru naudas izlietojuma maksājums un kredītprocenti lauksaimniecības kredītu patērētāju kooperatīviem. Ar nodokli tiek aplikta tikai starpība starp ienākumiem saskaņā ar līgumu un pēc rādītāja "refinansēšanas likme + 5%".
• Ietaupījumi uz procentiem, saņemot kredītu, ja tā ir materiāla palīdzība un (vai) kredītu izsniedz darba devējs vai cita saistīta organizācija. Un atkal ar nodokli netiek aplikta visa summa, un starpība starp līgumā noteiktajiem procentiem un faktisko procentu summu ir 9% kredītam ārvalstu valūtā jeb ⅔ no refinansēšanas likmes.

Nerezidentiem

Noklusētā nodokļa likme ir 30%. Bet atkal ir izņēmumi:

• 15% nodoklis tiek maksāts par dividendēm no līdzdalības Krievijas organizācijas pamatkapitālā.
• 13% no ienākumiem dod ārzemnieki, kuri strādā saskaņā ar patentu, augsti kvalificēti speciālisti, kas ieradušies strādāt saskaņā ar līgumu, tie, kas pārcēlušies uz Krieviju saskaņā ar tautiešu pārvietošanas programmu, Krievijas kuģu apkalpes locekļi, bēgļi un personas, kas saņēmušas pagaidu patvērumu., kā arī Eirāzijas Ekonomiskās savienības valstu – Armēnijas, Baltkrievijas, Kazahstānas un Kirgizstānas – iedzīvotāji.
• Dividendes par akcijām un starptautisko kontrolakciju sabiedrību akcijām, kas ir publiskas, tiek apliktas ar 5% nodokli.

Kādi nodokļu atvieglojumi ir par iedzīvotāju ienākuma nodokli

Tie ir visa veida atskaitījumi. Piemēram, ja pārdevāt dzīvokli vai automašīnu, kas jums piederēja mazāk nekā trīs gadus, jums jāmaksā 13% no saņemtās naudas. Tomēr jūs varat samazināt savus ar nodokli apliekamos ienākumus par likumā noteikto summu. Par mājokli tas ir 1 220.pants. Īpašuma nodokļa atlaides viens miljons, par automašīnu - 250 tūkst. Tātad, ja iegādājāties dzīvokli par 2 miljoniem, varat izmantot atskaitījumu un maksāt nodokli tikai par 1 miljonu.

Mājoklim ir vēl viena atlaidība: ja pārdevāt dzīvokli par 2 miljoniem un iegādājāties par 1,5 miljoniem, tad ienākumi ir vienādi ar šo skaitļu starpību. Nodokli maksā tikai no 500 tūkst. Ja jūs to pārdevāt lētāk nekā iegādājāties, jums vispār nebūs jāmaksā nodoklis. Svarīgi tikai, lai Tev būtu dokumenti, kas apliecina izdevumus – izstrādātāja čeks vai pārdevēja kvīts.

Papildus tiek veikti ar dzīves apstākļiem saistīti atskaitījumi, kas ļauj daļēji vai pilnībā atgriezt iedzīvotāju ienākuma nodokli. Tie ir šādi:

• Īpašums - pērkot mājokli, būvējot māju, nomaksājot hipotekārā kredīta procentus, izpērkot savu īpašumu pašvaldības un valsts vajadzībām.
• Standarts - vecākiem un adoptētājiem, invalīdiem, Krievijas varoņiem, Černobiļas avārijas seku likvidētājiem.
• Sociālie - izglītībai, ārstēšanai, labdarībai, apdrošināšanai, tai skaitā nevalstiskajai pensijai.
• Investīcijas – ja esat ieskaitījis naudu individuālajā investīciju kontā.
• Pārnesot zaudējumus no operācijām ar vērtspapīriem, atvasinātajiem finanšu instrumentiem, no līdzdalības ieguldījumu partnerībā.

Lai iegūtu sīkāku informāciju, izlasiet Lifehacker garo rakstu par nodokļu atskaitījumiem.

Kā samaksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli

Darba devējs maksā nodokli no oficiālajām algām un honorāriem. Šajā gadījumā pašam cilvēkam nekas nav jādara. No pārējiem ienākumiem pašam jāpārskaita iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Ja darba devējs maksā ienākuma nodokli

Lielākajai daļai krievu nav jāmaksā nodoklis pašiem. Kā minēts iepriekš, darba devējs maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli no oficiālajiem ienākumiem. Viņš ietur 13% no uzkrātās peļņas summas, atlikušo daļu atdod darbiniekam un pārskaita NFDL nodokļu inspekcijai. Nauda jāpārskaita reizi mēnesī algas dienā vai nākamajā dienā.

Būtiski, ka iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaites periods ir nevis mēnesis, bet gads. Tāpēc nodokļa bāze tiek aprēķināta pēc uzkrāšanas principa: kārtējā mēneša dati tiek pievienoti iepriekšējā mēneša rezultātam. Tas tiek darīts, lai nodrošinātu aprēķinu precizitāti. Ienākuma nodokli maksā pilnos rubļos, bez kapeikām. Šādas noapaļošanas dēļ gada beigās var tikt pazaudēts vai izrāpots papildu rublis. Tas ir sīkums uz mūžu, bet atskaitei tā ir kritiska vērtība.

Turklāt darba devējs atskaitās par samaksāto iedzīvotāju ienākuma nodokli par darbinieku. Šim nolūkam ir divi dokumenti:

• 2 - iedzīvotāju ienākuma nodoklis - ienākumu deklarācija;
• 6 - NDFL - nodokļu aģenta (tas ir, darba devēja) aprēķināto un ieturēto iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu aprēķins.

2 - iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek iesniegts Federālajā nodokļu dienestā reizi gadā līdz 1. martam. 6 - iedzīvotāju ienākuma nodoklis - par pirmo ceturksni līdz 30.aprīlim, sešus mēnešus līdz 31.jūlijam, trīs ceturkšņus līdz 31.oktobrim un par gadu līdz 1.martam.

Ja privātpersona pati maksā ienākuma nodokli

Tas tiek darīts reizi gadā. Pirmkārt, jāziņo par ienākumiem. Lai to izdarītu, nodokļu inspekcijai tiek iesniegta NDFL deklarācija. Tas ir jānosūta līdz nākamā gada 30. aprīlim pēc naudas saņemšanas. Ja šis datums iekrīt nedēļas nogalē, X diena tiek pārcelta uz nākamo darba dienu.

Lifehacker ir detalizēti norādījumi, kā iesniegt deklarāciju, tostarp tiešsaistē - bez SMS, bet ar reģistrāciju.

Uzkrātais nodoklis jāsamaksā līdz 15. jūlijam. Cik – sapratīsi pēc deklarācijas aizpildīšanas. Ja to darāt tiešsaistē (un tas ir vienkāršākais veids, tāpēc nav jēgas to darīt savādāk), skaitlis tiks ģenerēts automātiski.

Ja saņem algu un deklarē kādus citus ienākumus, nodoklis jāmaksā tikai par pēdējiem. Darba devējs to jau ir pārskaitījis no algas.

Kas notiek, ja nemaksās ienākuma nodokli

Tā kā nodokļa maksātājs ir fiziska persona, atbildība par nemaksāšanu galvenokārt gulstas uz viņu. Darba devējam var uzlikt naudas sodu saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 123. pantu par nodokļu aģenta pienākumu negodīgu izpildi. Dažos gadījumos no viņa tiks iekasēts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta papildu nodoklis - ja viņš to iepriekš neieturēja pilnībā.

Taču vairumā gadījumu tā ir persona, kas vienalga būs spiesta maksāt nodokli. Iespējamas arī papildu sankcijas.

Sodi

Par izvairīšanos no nodokļu maksāšanas var uzlikt naudas sodu 20% apmērā no Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 122. panta no nepaziņotās summas. Un, ja spēsi pierādīt, ka to darīji ar nolūku, sankcijas būs 40%.

Par nodokļu deklarācijas neiesniegšanu jums tiks iekasēti 5% no Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 119. panta no nesamaksātās nodokļa summas par katru kavējuma mēnesi, bet ne mazāk kā 1000 rubļu un ne vairāk kā 30% no summas. parādā.

Sods

Par katru nodokļu maksājumu kavējuma dienu būs jāmaksā līgumsods - 1/300 no Centrālās bankas refinansēšanas likmes. Tagad tas ir 0,02%.

Kriminālatbildība

Personai, kura trīs gadu laikā ir parādā vairāk nekā 900 tūkstošus, saskaņā ar Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa 198. pantu var sagaidīt naudas sodu no 100 līdz 300 tūkstošiem rubļu (dažreiz - ienākumi uz laiku no 18 mēnešiem līdz trim gadiem) vai līdz pat gadam. ar piespiedu darbu, vai ar arestu līdz sešiem mēnešiem, vai ar brīvības atņemšanu uz laiku līdz gadam.