Kas ir uzņēmumu ienākuma nodoklis un kā to maksāt

2024 Autors: Malcolm Clapton | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 04:04

Mēs jums pateiksim, kā skaitīt, ko ņemt vērā un kad ziņot.

Kas ir uzņēmumu ienākuma nodoklis

To maksā uzņēmumi, kas darbojas pēc vienotas nodokļu sistēmas. Vērtība ir tieši atkarīga no uzņēmuma finanšu rezultātiem. Ar nodokli tiek aplikta peļņa – nauda, kas paliek pāri no ienākumiem pēc darbībai svarīgiem izdevumiem. Ja organizācija neko nav nopelnījusi, tad šis maksājums tai nebūs jāveic.

Kas maksā uzņēmumu ienākuma nodokli

Kā norāda nosaukums, šo nodokli maksā tikai Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa organizācijas 246. pants Nodokļu maksātāji ir Krievijas juridiskās personas un ārvalstu uzņēmumi, kas saņem ienākumus Krievijas Federācijā.

Šajā gadījumā maksājums neattiecas uz:

• uzņēmumi, kas piemēro īpašus nodokļu režīmus (vienots lauksaimniecības nodoklis, vienkāršota nodokļu sistēma, vienots aprēķināto ienākumu nodoklis);
• azartspēļu uzņēmējdarbības nodokļa maksātāji;
• Skolkovas inovāciju centra projekta dalībnieki.

Kāda ir ienākuma nodokļa likme

Nodokļa likme ir 20% no RF Nodokļu kodeksa 284. panta. Nodokļu likmes. 17% no peļņas nonāk reģionālajā budžetā, 3% - federālajā budžetā. Dažām aktivitātēm tiek piemērotas īpašas likmes vai budžeta piešķīrumi. Piemēram, visi 20% no peļņas, kas saņemta no ogļūdeņražu ieguves, nonāk federālajā kasē.

Reģionālajām iestādēm ir tiesības samazināt savu likmes daļu noteiktām nodokļu maksātāju kategorijām saskaņā ar 30.11.2016. federālo likumu N 401-FZ, bet ne vairāk kā līdz 12,5%.

Kā tiek aprēķināta nodokļa bāze

Nodoklis tiek iekasēts no peļņas, tas ir, no starpības starp ienākumiem un izdevumiem. Tāpēc ir svarīgi definēt katru no jēdzieniem.

Ienākumi - tie ir ieņēmumi no preču, darbu, pakalpojumu, īpašuma tiesību pārdošanas. Tiek ņemti vērā arī līdzekļi, kas saņemti nevis no pamatdarbības, bet gan no līdzdalības citu organizāciju kapitālā, aizdevuma procentu veidā utt.

Tajā pašā laikā ir diezgan garš saraksts ar ienākumu veidiem, kas ir atbrīvoti no nodokļa. Tas ietver, piemēram, kūrorta nodevas un mērķfinansējumu. Ar visu sarakstu var iepazīties 251.pantā 251.pantā. Nosakot Nodokļu kodeksa nodokļa bāzi, netiek ņemti vērā ienākumi.

Izdevumi - tās ir uzņēmuma saprātīgās izmaksas, kuras var apliecināt ar papīriem. Tas ietver naudu, kas tiek izmantota darbinieku algu samaksai, materiālu iegādei, pamatlīdzekļu nolietojumam, tiesas un šķīrējtiesas nodevām, aizdevuma procentiem utt.

Krievijas uzņēmumam vai ārvalstu uzņēmumam, kas darbojas Krievijas Federācijā ar pārstāvniecības starpniecību, nodokļa bāze būs vienāda ar starpību starp ar nodokli apliekamiem ienākumiem un izdevumiem. Citām ārvalstu organizācijām, aprēķinot peļņu, netiek ņemti vērā visi ienākumu veidi - kuri no tiem ir noteikti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 309. pantā, Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 309. pantā.

Kā aprēķināt uzņēmumu ienākuma nodokli

Uzņēmumu ienākuma nodoklis tiek iekasēts katru gadu. Ja iedomājamies vienkāršāko formulu, tad tā izskatīsies šādi:

Nodoklis = (ienākumi - izdevumi) × nodokļu likme

Bet jums būs atsevišķi jārēķinās ar nodokli, kas tiek ieskaitīts reģionālajā un federālajā budžetā. Piemēram, jūsu gada ienākumi ir 5 miljoni. Izdevumi sastādīja 3,5 milj. Tas nozīmē, ka 17% no 1,5 miljoniem būs jāiedod reģionālajai kasei un 3% federālajai kasei.

Ja dažiem ienākumiem piemēro citas likmes, maksājamā summa tiek aprēķināta atsevišķi. Viņiem ir jāveic atsevišķa ienākumu un izdevumu uzskaite.

Bet ir arī avansa maksājumi. Lielākajai daļai organizāciju ir jāmaksā katru mēnesi, lai gan dažām ir atļauts to darīt reizi ceturksnī. Izņēmumi ir uzņēmumi, kuru ienākumi iepriekšējos četros ceturkšņos nepārsniedza 15 miljonus rubļu ceturksnī, un daži 286. pants. Nodokļu un avansa maksājumu aprēķināšanas kārtība citiem uzņēmumiem.

Ceturkšņa maksājumi tiek aprēķināti no faktiskajiem ienākumiem. Ikmēneša - no aprēķinātā (pamatojoties uz datiem par iepriekšējo pārskata periodu).

Lūk, kā tiek aprēķināti ikmēneša maksājumi:

• Pirmajā ceturksnī tie ir vienādi ar maksājumiem, kas aprēķināti par iepriekšējā gada ceturto ceturksni.
• Otrajā ceturksnī ikmēneša maksājums ir viena trešdaļa no par pirmo ceturksni izmaksātā avansa summas.
• Trešajā ceturksnī – tā ir trešdaļa no starpības avansā par sešiem mēnešiem un pirmo ceturksni.
• Ceturtajā ceturksnī - trešdaļa no starpības avansā uz 9 mēnešiem un pusgadu.

Ceturkšņa avansam formula būtu šāda:

Avansa maksājums = (Perioda ienākumi - Perioda izdevumi) × Nodokļa likme - Avansa maksājums par iepriekšējo pārskata periodu

Teiksim, sešos mēnešos uzņēmums nopelnīja 1,2 miljonus un iztērēja 400 tūkstošus. Par pirmo ceturksni viņa samaksāja avansa maksājumu 100 tūkstošu rubļu apmērā. Tāpēc viņai būs jāmaksā par pusgadu:

(1 200 000 - 400 000) × 20% - 100 000 = 60 000 rubļu

Jaunās organizācijas nemaksā ikmēneša, bet ceturkšņa avansa maksājumus līdz pilna ceturkšņa beigām no to reģistrācijas datuma. Pēc tam jāaprēķina ieņēmumi: ja to apjoms nepārsniedz 5 miljonus mēnesī vai 15 ceturksnī, varat turpināt maksāt reizi ceturksnī.

Aprēķinot uzņēmumu ienākuma nodokli, ir svarīgi saprast, kādus ienākumus var atzīt noteiktā periodā un kurus nevar. Tas ir atkarīgs no tā, kā viņi tiek atpazīti. Kases rēķinā ienākumi tiek ņemti vērā saņemšanas brīdī, izdevumi - norakstīšanas brīdī. Ar uzkrāšanas metodi abi tiek ņemti vērā notikuma brīdī, faktiskais naudas pārskaitīšanas vai norakstīšanas laiks nav svarīgs.

Ja pārskata periods beidzas ar zaudējumiem, ikmēneša avansa maksājumi par nākamo ceturksni nav jāveic.

Turklāt organizācijai ir tiesības samazināt kārtējā perioda nodokļa bāzi par iepriekšējā perioda zaudējumu summu, bet ne vairāk kā par 50%. Kamēr to darāt, pierakstiet negatīvos darba rezultātus.

Kad jāmaksā uzņēmumu ienākuma nodoklis

Ikmēneša avansa maksājumi tiek veikti ne vēlāk kā kārtējā mēneša 28. datumā, reizi ceturksnī - ne vēlāk kā pārskata periodam sekojošā mēneša 28. datumā, galīgie gada maksājumi - līdz 28. martam.

Kad un kā iesniegt ienākuma nodokļa deklarācijas

Ienākuma nodokļa deklarācijas jāiesniedz, pamatojoties uz pirmā ceturkšņa, sešu mēnešu, deviņu mēnešu un gada rezultātiem. To sniedz inspekcijai organizācijas atrašanās vietā un katrā no tās atsevišķām nodaļām, ja tās atrodas citos reģionos.

Dokuments jāiesniedz ne vēlāk kā pārskata periodam sekojošā mēneša 28. datumā, gada deklarācija jāiesniedz līdz 28. martam.